Das georgische Steuersystem gehört zu den transparentesten und unternehmerfreundlichsten der Welt. Mit dem sogenannten estnischen Modell der Gewinnbesteuerung, pauschalen Steuersätzen und zahlreichen Vergünstigungen für bestimmte Unternehmensformen bietet Georgien ein steuerliches Umfeld, das seinesgleichen sucht. Dieser Artikel beleuchtet ausführlich das Thema Dividendenbesteuerung Georgien und gibt Ihnen als Steuerberater und Rechtsanwälte fundierte Einblicke.
Hintergrund und Relevanz
In der Beratungspraxis unserer Kanzlei begegnen uns regelmäßig Mandanten, die vor der Entscheidung stehen, ihre steuerliche Situation durch einen Standortwechsel nach Georgien zu optimieren. Anhand konkreter Fallbeispiele zeigen wir, wie verschiedene Einkommenskonstellationen im georgischen Steuersystem behandelt werden und welche Strukturierungsmöglichkeiten bestehen.
Fallbeispiel 1: Freelancer mit gemischtem Einkommen
📋 Mandantin: Lisa, 29, UX-Designerin und Illustratorin
Einkommen: 45.000 EUR aus Freelance-Design + 12.000 EUR aus Lizenzeinnahmen (Stockfotos) + 3.000 EUR Dividenden aus deutschen Aktien
Empfohlene Struktur: Individual Entrepreneur mit Small Business Status
Berechnung:
• Freelance-Einnahmen: 45.000 EUR × 1% = 450 EUR Steuer
• Lizenzeinnahmen: 12.000 EUR × 1% = 120 EUR Steuer
• Dividenden aus Deutschland: Quellensteuer 26,375% in DE (abzgl. DBA-Reduzierung auf 10%) = ca. 1.500 EUR
• Gesamte Steuerlast: ca. 2.070 EUR bei 60.000 EUR Gesamteinkommen (3,5%)
Fallbeispiel 2: IT-Unternehmer mit LLC
📋 Mandant: Marco, 41, SaaS-Unternehmer
Firma: Software-as-a-Service Plattform mit 250.000 EUR Jahresumsatz
Empfohlene Struktur: LLC mit Virtual Zone Status
Berechnung:
• Umsatz: 250.000 EUR, Betriebsausgaben: 80.000 EUR, Gewinn: 170.000 EUR
• Körperschaftssteuer auf thesaurierten Gewinn: 0 EUR (estnisches Modell)
• MwSt auf IT-Dienstleistungen ins Ausland: 0% (VZ-Status)
• Bei Gewinnentnahme (z.B. 60.000 EUR): 15% KSt = 9.000 EUR + 5% Dividendensteuer = ca. 2.850 EUR
• Effektive Steuer auf entnommene 60.000 EUR: ca. 11.850 EUR (19,8%)
• Auf verbleibende 110.000 EUR im Unternehmen: 0 EUR Steuer
Fallbeispiel 3: Rentner mit deutschem Einkommen
📋 Mandant: Werner, 67, Pensionär
Einkommen: 2.800 EUR/Monat deutsche Rente + 800 EUR/Monat Mieteinnahmen aus Immobilie in Deutschland
Steuerliche Behandlung:
• Deutsche Rente: Wird in Deutschland besteuert (DBA – Quellenstaatsprinzip), ca. 4.200 EUR/Jahr
• Mieteinnahmen DE: In Deutschland steuerpflichtig, ca. 2.100 EUR/Jahr
• In Georgien: Kein georgisches Einkommen → keine georgische Steuer
• Vorteil: Wesentlich niedrigere Lebenshaltungskosten. Miete 2-Zi-Wohnung Tiflis: ca. 450 EUR vs. 1.200 EUR in einer deutschen Großstadt
💡 Praxistipp
Lassen Sie sich vor der Gründung stets von einem erfahrenen lokalen Steuerberater beraten. Die steuerlichen Rahmenbedingungen in Georgien sind zwar grundsätzlich vorteilhaft, aber die richtige Strukturierung ist entscheidend für die Maximierung der Steuervorteile.
Zusammenfassung der Steuerbelastung
| Mandant | Einkommen | Struktur | Steuer gesamt | Effektive Rate |
|---|---|---|---|---|
| Lisa (Freelancerin) | 60.000 EUR | IE + Small Business | 2.070 EUR | 3,5% |
| Marco (SaaS) | 250.000 EUR | LLC + Virtual Zone | 11.850 EUR* | 4,7%* |
| Werner (Rentner) | 43.200 EUR | Privatperson | 6.300 EUR (DE) | 14,6% |
* Nur bei Entnahme von 60.000 EUR. Thesaurierter Gewinn: 0% Steuer.
Fazit
Georgien bietet im Bereich Dividendenbesteuerung Georgien hervorragende Rahmenbedingungen für internationale Unternehmer. Die Kombination aus niedrigen Steuern, einem transparenten Rechtssystem und einer schnellen Bürokratie macht das Land zu einem der attraktivsten Standorte weltweit. Bei Fragen zu Ihrer individuellen Situation stehen wir Ihnen gerne für eine kostenlose Erstberatung zur Verfügung.
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